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關于威遠縣2017年縣級預算執行和其他財政收支的審計情況報告
發布時間:2018-09-06 來源:縣審計局 閱讀次數:406 【字體:

2018年8月28日在威遠縣第十六屆人大常委會第十九次會議上
縣委常委、縣政府副縣長    任偉


縣人民代表大會常務委員會:
  我受縣人民政府委托,現將 2017年縣級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下,請予審議。
  根據《中華人民共和國審計法》的規定,縣審計局對2017年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作以落實財政政策、確保經濟穩定增長為中心,對縣級財政預算執行、稅收政策的執行、重大投資項目和民生工程等進行了重點審計和審計調查。本次報告期內,共完成計劃內審計(調查)項目58個,計劃外審計項目48個。審計查出違規金額277.56萬元,管理不規范金額20755.26萬元,審減政府投資項目工程造價12896.28萬元,提出審計整改建議被采納121條。向紀檢監察機關和有關部門移送經濟案件線索10件。
  審計結果表明,2017年,在縣委、縣政府的正確領導下,各部門、各單位堅持穩中求進工作總基調,把握引領經濟發展新常態,強化依法治稅管費,提高財政收入質量;支持實體經濟發展,培植壯大財源;深化財稅體制改革,增強持續發展動力;優化支出結構,統籌盤活存量資金,集中財力保障重點支出,為全縣經濟平穩健康發展和社會和諧穩定提供了有利保障。
  ——支出結構進一步優化。2017年,縣級財政用于社會保障和就業支出75,748萬元、教育支出64,812萬元、醫療衛生與計劃生育支出40,714萬元、城鄉社區事務支出29,191萬元、農林水事務支出24,035萬元、公共安全14,246萬元、節能環保13,145萬元,分別占當年支出的23.86%、20.41%、12.82%、9.19%、7.57%、4.49%、4.14%,保障了“三農”發展、公共衛生、城市建設、民生等重點領域的資金需求。
  ——財政預算管理進一步規范。全面公開了政府預決算、“三公”經費預決算,同時公開了轉移支付情況,做到了預決算公開全覆蓋。嚴格控制“三公”經費等一般性開支,節約資金用于保工資、保運轉。各單位認真貫徹落實厲行節約反對浪費各項規定,完善相關規章制度,加強財務管理,“三公”經費進一步下降,公款吃喝、鋪張浪費現象得到有效遏制。
  ——審計整改力度進一步加大。對去年審計報告反映的問題,縣政府認真落實縣人大常委會審議意見,及時部署整改工作。各部門各單位積極采納審計建議,整改問題,完善制度,內部管理更加規范;審計所指出的問題基本整改到位。
  一、縣本級預算執行及決算草案編制的審計情況
  重點審計了財政預算編制、國庫資金管理、收入預算執行、決算草案編制。審計結果表明,縣本級財政認真貫徹落實積極財政政策,穩步推進財稅制度改革,加強存量資金盤活統籌力度,進一步規范預算執行管理,決算草案編制總體符合預算法及相關規定,基本反映了預算執行結果。但審計也發現存在以下問題:
  (一)財政預算編制方面存在的問題
  1.預算編制不細化。縣財政年初預算以其業務股室為項目實施單位編制預算6046.36萬元,未明確單位和具體項目。
  2.預算編制不完整。一是有84個單位在年初預算中編制了“公務接待費”支出,占全部一級預算單位的71%,未編制“公務接待費”的單位占29%;二是縣本級1個單位編制了政府采購預算45.12萬元,當年本級決算報表反映政府采購金額為5391.8萬元,編制數占實際采購金額的0.83%。
  (二)財政管理方面存在的問題
  1.對外借款未及時收回。縣財政總預算會計賬列2009年以前的“借出款項”年末余額4517.3萬元。
  2.應列未列支出。2017年,縣財政非稅收入股暫借2000萬元給四川盛昌股權投資有限公司用于注冊資本金,未列支出。
  3.未按期繳納出資額。縣財政2015年底前應向四川盛昌股權投資管理有限公司注入資本金4000萬元,實際到位2000萬元。
  4.違規列支撥付資金。經抽查,2017年有2個單位未按照國庫集中支付制度的規定,將資金7457.36萬元直接轉入縣財政代管資金賬戶。
  5.部門決算公開信息不完整。抽查50個單位的預決算信息公開情況,發現有12個單位未對“三公”經費增減變化原因進行說明,有6個單位未公開國內公務接待的批次、人數。
  6.公務卡推進較為緩慢。全縣有32個預算單位使用公務卡結算費用,占全部一級預算單位的27.83%。公務卡辦卡張數511張,辦卡數量僅占實有人數的5.96%。
  (三)預算收入方面存在的問題
  1.耕占稅和土地增值稅征收不規范。一是為完成稅收任務,多征耕地占用稅1325.8萬元;二是因納稅人未及時申報而導致晚征耕地占用稅1599.1萬元;三是與國土部門土地出讓信息共享不到位導致漏征耕地占用稅173.12萬元;四是因信息化防控不到位導致土地增值稅漏征漏管。
  2.非稅收入解繳不及時。2017年末,應繳未繳非稅收入合計3318.06萬元,滯留在縣財政非稅收入專戶。
  審計指出問題后,縣地稅局已組織人員對未足額征收的稅款進行了補征,縣財政局已將非稅收入全部解繳入庫;對其他問題兩單位正在進一步整改中。
  二、部門預算執行審計情況
  2017年7月—2018年6月,對縣工商局、縣質監局等9個單位開展了預算執行或者經濟責任審計,對2個預算單位開展了延伸審計調查。從審計的情況看,主要存在的以下問題:
  1.“三公”經費管理不嚴格。縣工商局公務接待超標準,縣醫保局等2個單位公務接待三單不齊,縣群工局批量購買酒水,縣城管局等3個單位超預算、無預算報銷車輛運行維護費,縣就業局等2個單位用其他科目列支“三公”經費。
  2.資產采購、處置、管理不規范。縣市政管理所等5個單位未嚴格執行政府集中采購規定。嚴陵工業園區等3個單位對外貸款、借款未收回。界牌鎮等4個單位往來款、專項款長期不清理、安排。
  3.應繳未繳財政資金。就業局等8個單位存在專項資金結余或非稅收入不繳財政、國庫的情況。
  4.違規發放津補貼。縣工商局等3個單位存在違規發放津補貼的情況。
  5.票據不規范。高石鎮等9個單位存在用稅務代開發票無收款人簽章、大額支出無明細清單等不合規票據入賬的情況。
  6.超預算列支出。縣群工局等8個單位存在超預算、超范圍列支出及歷年超支掛賬的情況。
  7.日常經費擠占項目經費。縣統計局等5個單位存在日常經費擠占項目經費的情況。
  8.核算不符合規定。縣就業局等3個單位存在收支不在規定賬戶核算,造成少列收支的情況。縣市政管理所等3個單位存在固定資產未入賬的情況。
  審計指出問題后,相關單位已將應繳未繳預算收入和專項資金結余繳回財政,漏記的固定資產賬已補記,對其他問題正在進一步整改中。
  三、重大政策措施和宏觀調控部署落實跟蹤審計情況
  (一)2016年“插花”扶貧資金審計
  對我縣2016年“插花”扶貧資金進行了審計,重點抽查了6個扶貧開發項目,延伸審計調查了9個鄉鎮、14個村委會、45戶家庭。從審計情況看,全縣緊緊圍繞扶貧任務,層層壓實責任,增添工作措施,落實幫扶舉措,加壓奮進,狠抓精準扶貧、精準脫貧工作,全面完成了目標任務。但也發現存在以下問題:一是產業扶持基金出借率低、出借不規范;二是扶貧基金使用率低;三是部分項目建設任務進度緩慢;四是信息未共享造成危房改造計劃下達重復;五是扶貧資金核算不規范。
  審計指出問題后,縣政府已責成有關單位針對上述問題進行了整改,相關主管部門完善了規章制度,整改了存在問題,目前已全部整改到位。
  (二)保障性安居工程跟蹤審計情況
  配合市審計局對我縣2017年保障性安居工程進行了跟蹤審計,重點抽查了6個安居工程項目,并對50戶農村危房改造家庭做了入戶調查。從審計情況看,全縣的住房保障體系不斷健全,保障人群規模不斷擴大,安居工程住房有效供應明顯增加,改善了住房困難家庭居住條件,推動了精準脫貧攻堅戰順利實施。但也存在以下問題:一是主管部門違規向棚戶區改造項目收取應減免的行政事業性收費10.2萬元;二是因家庭收入、住房等保障條件發生變化應退出未退出享受保障住房對象89戶;三是32戶保障對象欠繳租金2.23萬元。
  審計指出問題后,縣政府已責成有關單位對上述問題進行了整改,除89戶應退未退保障對象正在整改中,其余問題已經整改完畢。
  (三)強農惠農財政補貼資金使用“一卡通”情況專項審計調查
  配合市審計局對我縣2015年至2017年耕地地力保護等15類強農惠農財政補貼資金使用“一卡通”情況進行了專項審計調查。重點調查了財政、民政等8個部門以及2家政策性農業保險承保機構,延伸調查了9個鄉鎮,走訪調查了74戶農戶。從審計情況看,縣政府及相關部門高度重視強農惠農財政補貼資金的籌集、管理和發放工作,出臺了10多項管理制度加強對強農惠農財政補貼資金的管理,有力的支持了農業農村經濟的穩定發展,保障了困難群眾和家庭經濟困難殘疾人的基本生活條件,減輕了經濟困難學生家庭的經濟負擔。但同時也發現存在以下問題:一是管理制度缺失。有4項強農惠農補助資金未建立資金管理制度,未明確資金發放方式,不利于主管部門監督管理和鄉鎮實際操作。二是兌現方式不統一。有5項資金未實行或未全部實行“一卡通”發放,涉及金額282.34萬元。三是運行機制不健全,審核發放存在監管漏洞。如:向117名已死亡人員和616名不符合條件的對象發放補貼資金83.21萬元;對非農業已征用耕地1338.40畝繼續發放耕地地力保護補貼39.55萬元;將不符合條件的3056.54畝土地納入耕地地力保護補貼申報面積,違規發放補貼資金49.15萬元。四是政策性農業保險理賠管理不嚴格,影響惠農政策效應發揮。五是有3項資金未按政策發放周期規定發放。
  審計指出問題后,在審計調查期間相關部門已收回違規發放補貼共計75.70萬元,其余問題在縣政府督促下,相關單位正在整改。
  (四)鋼鐵、煤炭行業化解過剩產能審計情況
  配合市審計局對我縣鋼鐵、煤炭行業化解過剩產能獎補資金開展了專項審計調查。調查結果表明相關主管部門在資金的使用上基本做到了合規合法,及時解決了去產能企業安置職工等遺留問題,維護了社會穩定。但在執行政策過程中還存在以下問題:一是煤炭行業化解過剩產能中央、省級獎補資金滯留2776.37萬元,縣級獎補資金未及時兌現;二是縣化脫辦擴大范圍支付不應支付的川威集團內退人員工傷保險25.11萬元;三是中央、省級資金混合使用未單獨會計核算;四是連界鎮等4個鎮在煤炭獎補資金的發放上存在監管漏洞;五是同樂煤礦部分職工漏繳個人所得稅等問題。
  四、政府性投資項目審計情況
  (一)政府性投資項目決算審計情況
  審計了縣特殊教育學校建設工程等54個政府性投資建設項目,審計項目總投資74932.58萬元,審減項目資金11888.76萬元,綜合審減率為15.87%。審計結果表明,項目建設單位總體上能夠較好執行國家建設項目的有關規定,建設管理水平在不斷提升,財務核算進一步規范,但也存在以下問題:
  1.部分項目未嚴格執行合同的約定。一是個別項目施工單位未按照合同約定繳納履約保證金;二是個別項目未按合同的約定支付工程進度款(工程款)。
  2.部分項目建設單位執行基本建設程序不嚴格。個別項目未取得土地預審和建設用地的批復、未按規定繳納農民工工資保證金便開工建設。
  3.建設單位的現場管理存在缺陷。多數項目建設單位現場管理基礎薄弱,沒有成立專門的項目管理機構,專業技術人員缺失,管理制度不健全,未細化分解落實項目現場管理責任,也未督促監理及過程控制單位按合同認真履職,導致施工單位多計工程量、虛假簽證等高估冒算行為不同程度的存在。
  4.建設單位財務管理不規范。部分項目建設單位財務基礎工作薄弱,建設資金未按財務規定歸口管理、財務核算不規范、超標準列支管理費、使用不合規票據等問題不同程度存在。
  (二)重大項目跟蹤審計情況
  對吳榮路快速通道威遠城區一期一標段、縣第二污水處理廠及配套管網及縣城南片區雨水、生活污水、工業廢水分流改造和連威路等4個市重點項目實施了跟蹤審計。審計發現了項目建設在履行基本建設程序、招標投標、建設用地、財務核算等方面存在的問題,通過向相關建設單位交換意見、出具階段性的跟蹤審計報告等方式,對項目建設過程中存在的問題進行答疑和指導,促進項目建設參建單位充分發揮各自的主體責任,認真履職盡責,推動項目規范建設。
  (三)專項資金審計情況
  2017年,共對團魚凼水廠東線管網延伸工程等36個項目進行了專項審計,共審計專項資金24,755.96 萬元,審減1,007.52 萬元。從審計情況看,項目立項批復程序基本完善,招投標基本符合程序,資金管理撥付使用情況基本合規。但審計也發現項目普遍存在多計工程量或其他費用造成多計建安結算價款的情況。
  審計指出問題后,被審計單位已及時調整了多計的工程結算價款1,007.52 萬元,并采納了所提的審計建議。
  五、加強和改進預算管理的意見
  (一)完善預算管理制度,提升財政管理水平。一是嚴格落實新預算法等法律法規,加強項目庫建設,健全項目論證和預算審核機制,構建全面規范、公開透明的預算管理制度。二是進一步細化預算編制,健全完善定員定額支出標準,提高預算編制的準確性和完整性。三是嚴格規范決算草案編制,確保財政收支真實準確。
  (二)創優公共服務,規范財政收支行為。一是加強財政預算管理,進一步優化地方財政收支結構,努力增收節支,強化“三公”經費管理,規范公務接待行為,積極防范和化解財政風險,確保預算收支平衡;二是督促各部門、鄉鎮及時安排使用各項專項資金,提高資金使用效益;三是加強對二三級單位的預算執行監管,增強基層財經法紀和預算意識。
  (三)加強信息共享,提高稅收征管力度。一是要加強涉稅數據共享政策的落實,完善第三方涉稅信息平臺建設,做好與財政、國土、房管等相關部門定期數據傳遞和互聯互通,實現信息共享,形成全面實時、動態化的稅源監管網絡,有效避免稅款流失的風險。二是要強化稅收稽查工作,擴大稽查覆蓋面,加大處理處罰力度,公開處理偷稅逃稅的企業,促使納稅人增強主動依法納稅意識。
  (四)強化政府性投資項目管理和投資控制,提高資金使用效益。一是項目建設主管部門應當督促建設單位增強主體責任意識,嚴格按照建設工程相關規定,做實項目前期各項工作,執行項目建設基本程序,做到依法、科學決策,建設程序合規;二是項目建設單位應督促參建單位認真履職盡責,推動重點項目規范、有序建設;三是要加強紀檢監察、發改、建設等各職能部門間的協調配合,對項目建設主管部門和參建單位履職不到位、項目推動不利等行為,嚴格跟蹤問效追責,有效保障重點項目建設。
  主任、各位副主任、各位委員,今后的審計工作將在縣委的領導和縣人大的監督支持下,依法履行審計監督職責,銳意進取、盡責擔當,為奮力譜寫新時代治蜀興川內江實踐威遠發展新篇章而奮斗!

 
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