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威遠縣鎮西鎮正風小學校新建綜合樓工程竣工決算情況審計結果
發布時間:2018-12-18 來源:縣審計局 閱讀次數:256 【字體:

  根據《中華人民共和國審計法》第二十二條,威遠縣審計局(以下簡稱我局)成立審計組,對威遠縣鎮西鎮正風小學校(以下簡稱鎮西正風小學)新建綜合樓工程竣工決算進行了送達審計,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。西正風小學及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責,并對此作出了書面承諾。我局的責任是依法獨立實施審計并根據《中華人民共和國審計法》第四十一條的規定出具審計報告。
    一、基本情況
    (一)工程項目立項批復情況
    《威遠縣發展和改革局關于鎮西鎮同勝小學等20所學校建設項目立項的批復》(威發改投〔2015〕38號),同意威遠縣教育局進行鎮西鎮同勝小學等20所學校建設項目。其中:鎮西鎮正風小學新建綜合樓600平方米,投資110萬元。資金來源:2014年義教均衡發展省級專項資金。
    《威遠縣發展和改革局關于鎮西鎮正風小學校綜合樓工程比選的批復》(威發改發〔2015〕200號),同意鎮西鎮正風小學校綜合樓工程比選產生。
    《威遠縣住房和城鄉規劃建設局關于鎮西鎮正風小學校綜合樓工程報建的批復》(威住建發﹝2015﹞195號),同意威遠縣建筑勘測設計院設計的該教學綜合用房工程建筑初設方案(設計號:2015-27)。設計3F,建筑面積593.85平方米,概算投資110萬元。
    (二)工程設計情況
    鎮西正風小學新建綜合樓工程由威遠縣建筑勘測設計院設計。建筑面積589.63平方米,層數三層,結構形式為框架結構,柱下獨立基礎,檐口高度為10.80米,樓地面為水磨石樓地面,內墻和天棚面抹灰、刷乳膠漆,內墻面、梯間瓷磚墻裙,外墻面貼45*45面磚,門為鋼制防火門,窗為塑鋼中空玻璃窗,屋面作保溫隔熱措施。該工程包括水電工程等。
    (三)工程招投標及施工情況
    2015年8月19日,鎮西正風小學與威遠縣建筑勘測設計院簽訂建設工程設計合同,合同金額1.48萬元。
    2015年9月24日,鎮西正風小學與四川睿達通工程造價咨詢有限公司簽訂建設工程造價咨詢合同,合同金額0.36萬元。
    2015年12月15日,鎮西正風小學與四川成化工程項目管理有限公司簽訂工程建設項目招標代理合同,合同金額0.70萬元。
    2016年1月27日,對該工程施工單位進行公開比選,四川銘基建設工程有限公司中選,中選價格88.92萬元。
    2016年8月11日,對該工程水電安裝施工單位進行比選,四川吉銳建筑工程有限公司中選,中選價格3.79萬元。
    2016年2月28日,鎮西正風小學與四川銘基建設工程有限公司簽訂建設工程施工合同,合同金額88.92萬元。
    2016年2月1日,鎮西正風小學與威遠縣正儀工程監理有限責任公司簽訂建設工程監理合同,合同金額0.89萬元。
    2016年8月13日,鎮西正風小學與吉首市建筑安裝有限責任公司簽訂綜合樓水電安裝工程施工合同,合同金額3.79萬元。
    鎮西正風小學新建綜合樓工程具體實施內容:按威遠縣建筑勘測設計院設計的施工圖紙、設計變更內容實施完成,建筑面積589.63平方米,層數三層,結構形式為框架結構,柱下獨立基礎,檐口高度為10.80米,樓地面為水磨石樓地面,內墻和天棚面抹灰、刷乳膠漆,內墻面、梯間瓷磚墻裙,外墻面貼45*45面磚,門為鋼制防火門,窗為塑鋼中空玻璃窗,屋面作保溫隔熱措施及水電安裝工程等。
    該工程于2016年4月開工, 2016年10月竣工,經相關部門驗收,工程質量符合設計和規范要求,總體質量評定為合格。
    (四)建設資金收支情況
    截至審計時,鎮西正風小學共收到新建綜合樓工程建設資金850000元。共支出建設資金804380.02元,其中:支付四川銘基建設工程有限公司工程款685000元、支付四川吉銳建筑工程有限公司水電安裝工程款33121.7元、支付威遠縣鎮西建筑工程有限公司拆舊教學樓費用20379.88元、支付工程建設其他費用64000.14元。
     (五)工程決算價款審計情況
    該項目送審工程竣工建安決算價款1028082.02元,其中:建筑、裝飾、附屬905770.00元,水電安裝37932.00元,其他工程結算價款(拆除舊教學樓)20379.88元,工程建設其他費用64000.14元。
    四川恒達建筑工程造價事務所有限公司根據鎮西正風小學提供的工程施工設計圖、竣工圖、合同、比選文件、竣工結算書、工程收方單等相關資料,經重點抽查審計,審定該工程建安結算價款834128.62元,其中:建筑、裝飾、附屬801006.92元,水電安裝33121.70元。
    審計組根據鎮西正風小學提供的工程財務賬,經審計,審定該工程建設其他費用64000.14元,其他工程其他工程結算價款(拆除舊教學樓)20379.88元。
    審減工程竣工決算價款109573.38元,其中:建筑、裝飾、附屬104763.08元,水電安裝4810.3元。
    二、審計發現的主要問題及處理意見
    (一)多計工程建安結算價款109573.38元,責令改正,并予以調減
    由于多計工程量、綜合單價、人工費調整、措施費、規費、稅金等問題,造成多計建安結算價款109573.38元。以上行為違反了財政部、建設部印發的《建設工程價款結算暫行辦法》(財建〔2004〕369號)第十一條第(二)項的規定。根據《財政違法行為處分處罰條例》第九條第(四)項的規定。責令改正,并調減多計的工程價款。
    (二)多支付工程進度款4654.40元,責令整改
    按合同約定鎮西正風小學校應支付四川吉銳建筑工程有限公司水電安裝工程進度款80%,為30345.60元。已支付四川吉銳建筑工程有限公司水電安裝工程進度款35000元,多支付工程進度款4654.40元,以上行為違反了威遠縣人民政府辦公室印發的《威遠縣政府投資項目監督管理暫行辦法》(修訂稿)(威府辦發〔2013〕81號)第十九條的規定,根據《財政違法行為處分處罰條例》第九條“單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,……核減或者停止撥付工程投資。(五)其他違反國家投資建設項目有關規定的行為”的規定,責令整改,今后杜絕類似情況發生。
    (三)入賬原始憑證不符合規定,不合規金額55379.88元,責令整改
    1、2015年11月鎮西正風小學憑丁茂修個人代開增值稅發票20379.88元,而不是施工單位威遠縣鎮西建筑工程有限公司開具的增值稅發票。
    2、2016年12月鎮西正風小學憑邱大亮開個人代開增值稅發票35000元,而不是施工單位四川吉銳建筑工程有限公司開具的增值稅發票。以上行為違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條的規定。根據上述規定,責令整改,今后杜絕類似情況發生。
    (四)個人代開增值稅發票55379.88元,責令整改
    鎮西正風小學新建綜合樓工程以個人名義代施工企業開具增值稅發票共55379.88元,其中:丁茂修代威遠縣鎮西建筑工程有限公司開拆除舊教學樓工程增值稅專用發票20379.88元,邱大亮代四川吉銳建筑工程有限公司開電氣安裝工程增值稅發票35000元。以上行為違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第(二)項的規定。根據上述規定,責令整改,今后杜絕類似情況發生。
    (五)違規將財政資金400000元轉入個人賬戶,責令整改
    2015年8月至2016年11月鎮西正風小學校先后3次將財政撥入的新建綜合樓工程項目資金400000元轉入丁茂修等3人個人賬戶,再由個人賬戶轉回學校基本賬戶。以上行為違反了《中華人民共和國商業銀行法》第四十八條的規定。根據上述規定,責令整改,今后杜絕類似情況發生。
    (六)現金支付工程建設其他費用6300元,責令整改
    鎮西正風小學在新建綜合樓工程建設過程中,現金支付工程建設其他費用6300元,其中:施工圖審查費1800元,臨時占地青苗補償費(羅志軍、彭健康)3300元,建設單位管理費1200元。以上行為違反了《中華人民共和國現金管理暫行條例》(國務院令12號)第三條的規定。根據上述規定,責令整改,今后杜絕類似情況發生。
    三、審計建議
    (一) 加強對合同條款的審查。審計發現,鎮西正風小學與內江市晶磊工程設計咨詢有限責任公司簽訂《施工圖設計文件審查委托合同》中合同法定代表人名字電腦打印,沒有簽字或蓋章,缺乏嚴謹性。因此建議相關單位在簽訂合同時,要加強對合同條款的審查,提高合同的嚴謹性,避免產生不不要的糾紛。
    (二) 重視工程現場管理,督促工程按期交付使用。審計發現,鎮西正風小學新建綜合樓工程合同工期為60天,實際完成工期120天,工期延誤60天,建設單位和施工單位對此爭議較大,審計時也無法分清工期延誤的具體原因屬于誰的責任。因此,建議建設單位和施工單位都要加強現場管理、合理安排,以確保項目的順利完成,同時避免結算爭議。

 
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